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中國工程機械行業信用評價指標體系介紹

2013年04月10日16:49

一、一級要素及權重
一級要素 權重
綜合素質要素 15
財務狀況要素 20
管理水平要素 20
競爭力要素 15
社會信用要素 30
  1、綜合素質要素
二級要素 三級要素
人員素質 管理者學歷指數
管理者職稱指數
員工學歷指數
員工技能指數
公司規章制度 制度建設
經營規模 經營年限
年營業額 (萬元)
  2、財務狀況要素
二級要素 三級要素
償債能力 資產負債率
利息保障倍數
現金流動負債比
速動比率
盈利水平 凈資產收益率
總資產報酬率
主營業務利潤率
成本費用利潤率
資產營運 總資產周轉率
存貨周轉率
應收賬款周轉率
  發展能力 近三年主營業務收入增長率
近三年總資產增長率
  3、管理水平要素
二級要素 三級要素
財務管理能力 財務管理水平
人力資源管理能力 人員考核
員工培訓
員工權益保障
質量管理 管理體系
信用管理能力 債權管理能力
債務管理能力
合同管理能力
社會責任管理能力
安全生產管理 安全管理制度
安全管理措施
危機管理 危機管理水平
信息化管理 信息平臺建設
  4、競爭力要素
二級要素 三級要素
質量水平 證書認證
發展戰略 發展戰略
技術水平 技術創新
研發能力
品牌建設 品牌認可能力
服務水平 服務水平
  5、社會信用要素
二級要素 三級要素
社會影響 企業現任管理者榮譽獎勵
獲得政府政策或資金支持
行業評價
獲得政府行業頒發的其他榮譽
社會公益事業貢獻狀況
信用記錄 稅務部門納稅信用等級
商業銀行貸款信用等級
誠信榮譽稱號
行政處罰 受到工商、稅務、勞動、質檢、環保等行政部門處罰
失信行為 企業工商年檢年審等級降低
違反行業自律、資質等級下降或認證取消
海關不良記錄
法定代表人或經理信用不良記錄
重大質量投訴
  定量分析過程-考察資產負債率指標
    ■  資產負債率=(年末負債總額/年末資產總額)×100%
    ■  根據國務院國資委財務監督與考核評價局出版的《企業績效評價標準值2011》,機械工業行業企業資產負債率優秀值為48.0,良好值為59.7,平均值為69.5,較低值為77.7,較差值為85.9。根據數值區間設置10個級差。
    ■  根據企業提交的近三年經審計的財務報表,可計算出企業資產負債率數值。位于哪個分值區間,即為企業此項要素得分。  
  定性分析-考察企業發展戰略要素
    ■  此項要素滿分為2分,按照企業填寫申報書情況及提交證明材料得出以下結論: 1.  企業具有書面發展戰略規劃書得0.5分; 2.  發展戰略的內容全面,涉及了企業全部的業務得0.4分; 3.  戰略制定科學、合理,能夠反映企業目前經營模式與特征得0.3分; 4.  戰略制定具體,有長期、中期、短期計劃得0.3分 ; 5.  完成率100%得0.5分,每少5%扣0.1分,直至此0.5分項得分為0。   二、信用評價等級標準 行業信用評價等級標準根據被評估企業得分確定,定級前先計算被評估企業各項信用要素得分,各項信用要素得分相加得出總得分,總得分對照相對應的信用級別。信用等級級別分為“三等九級”,即分A、B、C三等,AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九級。每10分區分為一個極差,高于90分為最高級,對應等級為AAA級,依此類推,低于20分為最低級,對應等級為C級。  
等級 記分標準 含義
 下限(含) 上限 信用狀況和信用能力 風險程度
AAA 90 100 信用極好,信用能力很強,幾乎無風險。在授信時充分值得信賴。具有極其高尚的企業品格,企業發展能力極強,極少或沒有拖欠,債務償還風險極低,社會責任心強,可以在其財務能力能夠承擔的最高限授信。 幾乎無風險
AA 80 90 信用優良,信用能力可靠,基本無風險。在授信時值得信賴。具有優良的企業品格,企業發展能力很強,較少拖欠,債務償還風險很低,社會責任心強,可以在其財務能力能夠承擔的最高限授信。 基本無風險
A 70 80 信用較好,信用能力較穩定,可能有小波動,風險較小。企業品格和能力超過行業平均標準,雖有拖欠但仍值得信賴,信用相關方評價較高。如果具有保持或提高現有信用等級水平的趨勢,可以給予較高的授信。 風險較小
BBB 60 70 信用一般,信用能力基本具備,容易產生一定波動,有一定風險。企業的品格和能力居于行業平均水平,有時可能會出現拖欠行為,應密切關注其信用等級發展趨勢,并可給予一定的授信。 有一定風險
BB 50 60 信用欠佳,信用能力不穩定,容易產生較大波動,有較大風險。企業的品格受到一定質疑,同時發展能力欠佳。在授信時可能出現較長時間的拖欠。如果沒有改善,應慎重授信或僅給予小額授信。 有較大風險
B 40 50 信用較差,信用能力較低,有很大風險。企業的品格和能力受到普遍質疑。除非有其他保證,否則應在其改善信用等級的情況下才開始授信。 有很大風險
CCC 30 40 信用很差,信用能力很低,有重大風險。企業品格和能力較差。出現償付危機的可能性較高,不應考慮授信。 有重大風險
CC 20 30 信用極差,信用基本無能力,有極大風險。企業的品格和能力很差。即使在現金交易時,也應注意可能出現的信用風險。 有極大風險
C 20以下 沒有信用,企業瀕臨或已處破產狀態,充滿風險。企業的品格和能力極差,應放棄一切貿易和金融聯系。 充滿風險
  強制調整內容 
    不論常規信用等級評價時企業的等級標準如何,在企業出現下列情形時,應符合下列規定的信用等級標準。 1.  在信用等級評價當年企業發生以下情形時,當年信用等級評價等級不得   超過CCC級:(1)企業發生重大安全事故,被相關政府部門查處;(2)企業出現重大勞動保障問題,被相關政府部門查處。 2.  對于或有負債超過凈資產50%(含)以上的企業,其信用等級不得超過AA級,對于或有負債超過凈資產100%(含)以上的企業,其信用等級不得超過A級。 3.  向評審委員會提供虛假財務報表的企業,一經認定,其信用等級調降為BB級(含)以下。 4.  對于會計師事務所出具否定意見的企業,可直接認定為B級;對于會計師事務所拒絕發表意見或出具保留意見的企業,信用等級不得超過A級。連續三年虧損或資不抵債的客戶,信用等級定為BB級(含)以下。
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